山西省稅費(fèi)服務(wù)和征管保障辦法

第一章　總則

第一條　為了加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障,，保護(hù)納稅人,、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法,。

第二條　本省行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障活動(dòng)適用本辦法,。法律、法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

本辦法所稱稅費(fèi)，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入,。

第三條　稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障工作應(yīng)當(dāng)遵循政府領(lǐng)導(dǎo),、稅務(wù)主管、部門協(xié)作,、信息共享,、公眾參與的原則。

第四條　縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào),，督促有關(guān)部門和單位落實(shí)稅費(fèi)服務(wù)和征管保障措施,。所需經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政管理體制予以保障。

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府,、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作,。

第五條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障職責(zé)，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè),、稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享等工作,。

縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，做好稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作,。

第六條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位開展稅費(fèi)服務(wù)和征收管理宣傳活動(dòng),，普及納稅繳費(fèi)便民措施。

廣播,、電視,、報(bào)刊、互聯(lián)網(wǎng)等媒體應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作的宣傳引導(dǎo),。

第七條　對(duì)在稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障工作中做出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人,，按照規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì),。

第二章　稅費(fèi)服務(wù)

第八條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好下列稅費(fèi)服務(wù)工作：

（一）完善政務(wù)公開制度,，依法公開稅費(fèi)政策、納稅繳費(fèi)程序,、服務(wù)規(guī)范,、權(quán)利救濟(jì)等事項(xiàng)；

（二）及時(shí)向納稅人,、繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策,，指導(dǎo)和幫助納稅人、繳費(fèi)人享受優(yōu)惠政策,；

（三）通過現(xiàn)場(chǎng),、網(wǎng)絡(luò)、電話等方式為納稅人,、繳費(fèi)人提供咨詢服務(wù),；

（四）收集納稅人、繳費(fèi)人稅費(fèi)需求，回應(yīng)合理訴求,，改善納稅繳費(fèi)體驗(yàn),；

（五）為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人,、繳費(fèi)人提供預(yù)約服務(wù),、延時(shí)服務(wù)等納稅繳費(fèi)便利；

（六）其他涉稅費(fèi)服務(wù)工作,。

第九條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位建立健全辦稅繳費(fèi)協(xié)同機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)涉稅費(fèi)信息的共享和交換，落實(shí)稅費(fèi)服務(wù)和優(yōu)惠政策,。

第十條　縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)按照政務(wù)服務(wù)改革要求,，協(xié)調(diào)落實(shí)辦稅繳費(fèi)服務(wù)納入政務(wù)服務(wù)中心集中辦理。

第十一條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推廣電子發(fā)票的應(yīng)用,，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式,，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷,、高效服務(wù),。

財(cái)政、檔案等主管部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定推進(jìn)會(huì)計(jì)憑證電子化入賬,、報(bào)銷,、歸檔等工作，引導(dǎo)納稅人,、繳費(fèi)人提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平,。

第十二條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定做好納稅信用評(píng)價(jià)、信用修復(fù),、分類管理和納稅信用級(jí)別公布等工作,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位，根據(jù)法律,、法規(guī)或者國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施守信激勵(lì)和失信懲戒,。

第十三條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法向金融監(jiān)督管理部門推送納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果信息，在依法合規(guī),、企業(yè)授權(quán)的前提下向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供企業(yè)納稅信息,。

金融監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)依法或者按照國(guó)家規(guī)定引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)規(guī)范拓展信貸辦理渠道，提高服務(wù)小微企業(yè)水平,。

第十四條　稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人,、繳費(fèi)人權(quán)益保護(hù)機(jī)制,，暢通投訴舉報(bào)渠道，加強(qiáng)分工協(xié)作，妥善化解稅費(fèi)爭(zhēng)議,，保障納稅人,、繳費(fèi)人合法權(quán)益。

第十五條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)督管理,，促進(jìn)涉稅服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展,。

涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，建立健全行業(yè)誠(chéng)信自律機(jī)制,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映納稅人,、繳費(fèi)人訴求，提升服務(wù)水平,。

第三章　征管保障

第十六條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法開展稅收征收管理工作,，不得違法多征、提前征收或者減征,、免征,、緩征應(yīng)征的稅收，不得截留,、占用或者挪用稅收收入,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定,，征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入,。

第十七條　省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同省人民政府政務(wù)信息管理部門以及其他有關(guān)部門和單位完善稅費(fèi)信息共享機(jī)制，共享信息應(yīng)當(dāng)確保真實(shí)性,、完整性,、可用性。

涉稅費(fèi)信息共享方式以電子數(shù)據(jù)方式實(shí)現(xiàn),，無法采取電子數(shù)據(jù)交換的,，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)確定信息共享方式。

第十八條　涉稅費(fèi)信息共享實(shí)行目錄管理,，省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)共享目錄的編制和更新,。目錄之外的涉稅費(fèi)信息共享需求，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和單位確定,。

第十九條　共享信息使用部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法使用和保管涉稅費(fèi)信息,，不得將涉稅費(fèi)信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

涉稅費(fèi)信息涉及國(guó)家秘密,、商業(yè)秘密,、個(gè)人隱私的，共享信息使用部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法予以保密,，不得泄露或者向他人非法提供,。

第二十條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，向財(cái)政等部門報(bào)送有關(guān)稅費(fèi)收入征收情況。財(cái)政部門編制和調(diào)整稅費(fèi)收入預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)依法征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見,。

第二十一條　稅務(wù)機(jī)關(guān)、人力資源和社會(huì)保障,、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當(dāng)建立健全部門協(xié)作機(jī)制,，按照國(guó)家和省的規(guī)定共享社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)據(jù)。

人力資源和社會(huì)保障,、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供繳費(fèi)項(xiàng)目,、繳費(fèi)人、計(jì)費(fèi)依據(jù),、應(yīng)繳金額等信息,，通知繳費(fèi)人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)繳納，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好催報(bào)催繳工作,。

第二十二條　稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)征收的非稅收入,，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展非稅收入征收工作，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供繳費(fèi)項(xiàng)目,、繳費(fèi)人,、計(jì)費(fèi)依據(jù)、應(yīng)繳金額等信息,，通知繳費(fèi)人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理非稅收入的申報(bào)繳納,。

第二十三條　縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)對(duì)下列稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的認(rèn)定、核查請(qǐng)求及時(shí)予以協(xié)助：

（一）涉稅財(cái)物價(jià)格不明,、價(jià)格有爭(zhēng)議或者其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)向價(jià)格主管部門的價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出價(jià)格認(rèn)定請(qǐng)求的；

（二）納稅人,、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠資格需要進(jìn)行認(rèn)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)向縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位提出認(rèn)定請(qǐng)求的；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除信息或者納稅人,、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的備案信息異常提出核查請(qǐng)求的,；

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)向有關(guān)部門和單位提出的其他認(rèn)定、核查請(qǐng)求,。

第二十四條　稅務(wù)機(jī)關(guān),、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)落實(shí)稅警協(xié)作機(jī)制。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件以及線索,，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理,。

公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛登記、檢驗(yàn)手續(xù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)依法核查車輛購置稅,、車船稅完稅或者免稅信息,；查驗(yàn)無結(jié)果或者查驗(yàn)結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法履行申報(bào)繳納義務(wù),。

第二十五條　辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)完稅憑證,、減免稅憑證或者有關(guān)信息,，已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法為其辦理權(quán)屬登記,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封,、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的,，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書及相關(guān)法律文書,，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

第二十六條　個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的,，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證,。已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)依法為其辦理股權(quán)變更登記,；查驗(yàn)無結(jié)果的,，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法履行申報(bào)繳納義務(wù)。

第二十七條　市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)在受理相關(guān)注銷登記申請(qǐng)時(shí),，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)清稅文書,；未能提供的，應(yīng)當(dāng)告知其先行取得清稅文書,。申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記,，稅務(wù)機(jī)關(guān)未提出異議的除外。

機(jī)構(gòu)編制部門辦理法人注銷登記時(shí),，對(duì)依法已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的,，應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人提供注銷稅務(wù)登記資料。

第二十八條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人,、扣繳義務(wù)人的存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款等信息,。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施,。

第二十九條　有關(guān)部門和單位在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅費(fèi)違法行為的，應(yīng)當(dāng)以書面方式告知稅務(wù)機(jī)關(guān),；發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的,，應(yīng)當(dāng)依法移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第三十條　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)落實(shí)企業(yè)破產(chǎn)處置聯(lián)動(dòng)機(jī)制,，做好稅收債權(quán)申報(bào)和稅費(fèi)管理工作,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立不動(dòng)產(chǎn)司法拍賣涉稅事項(xiàng)協(xié)作辦理機(jī)制,，在不動(dòng)產(chǎn)涉稅調(diào)查、定向詢價(jià),、應(yīng)繳稅費(fèi)測(cè)算,、稅費(fèi)繳納、稅費(fèi)憑證及發(fā)票取得等重點(diǎn)環(huán)節(jié)開展協(xié)作,。

第四章　法律責(zé)任

第三十一條　違反本辦法規(guī)定,，法律、法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第三十二條　違反本辦法規(guī)定，有關(guān)部門和單位無正當(dāng)理由未按照要求提供涉稅費(fèi)信息或者不履行稅費(fèi)協(xié)助義務(wù)的,，由本級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門責(zé)令改正,；造成稅費(fèi)流失的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

第三十三條　違反本辦法規(guī)定,，有關(guān)部門和單位未依法使用或者保管涉稅費(fèi)信息的,，由本級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的,，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

第五章? 附則

第三十四條　本辦法自2024年2月1日起施行,。2017年12月1日山西省人民政府令第255號(hào)公布的《山西省稅收保障辦法》同時(shí)廢止。